Ситуация
Деньги на счетах есть, а прибыль считают «на глазок»
Региональный подрядчик ведёт два направления — строительство и ремонт, каждое на своём налоговом режиме. Бухгалтерия закрывает период и сдаёт отчётность в срок, вопросов к ней нет.
Проблема: собственник не знает, сколько компания заработала на самом деле. Бухгалтерская прибыль не отвечает на его вопросы: какое направление кормит другое, куда уходят деньги, почему при растущей выручке ощущения роста нет. Решения принимаются по остатку на счёте — а он говорит только о вчерашнем дне.
Решения принимаются по остатку на счёте.
Решение
Что было сделано
- Составлен справочник статей и журнал операций. Банковские выписки и документы начисления сведены в одну базу — дальше все формы считаются из неё, а не собираются руками заново.
- Построены три формы: движение денег, прибыли и убытки, управленческий баланс. Баланс — методом двойной записи, чтобы формы сходились между собой, а не жили каждая своей жизнью.
- Разнесены выручка и себестоимость по двум направлениям и по статьям: материалы, подрядчики, техника на подряде, доставка.
- Разделён фонд оплаты труда на управление, продажи и производство. Без этого себестоимость направления неверна, а рентабельность считается от неправильной базы.
- Налог посчитан по каждому режиму отдельно — общая цифра скрывает, какое направление выгоднее.
- Остатки сверены с бухгалтерией. Счета и депозит сошлись с оборотно-сальдовой ведомостью: проверка, что учёт собран верно, а не красиво.
Что вскрыл учёт
Три находки, которых не было видно в бухгалтерской отчётности
Выручка направления в 10 раз меньше строительства при нулевой рентабельности. Пять месяцев подряд убыточно, прибыль только в июне.
Выработка на сотрудника — 2,3 млн ₽ против 17,8 млн ₽ в строительстве. Пять человек заняты работой, которая не приносит отдачи на капитал.
На счетах накоплен избыточный остаток около 70 млн ₽, и почти всё это — вне депозита. Деньги не работают и не приносят процент.
При этом займы от собственника привлекаются без процентов: он теряет дважды — и на неразмещённых деньгах, и на своём займе компании.
Текущая ликвидность опустилась с 2,12 до 1,36 при норме 1,5–2,0 — при том что собственный оборотный капитал положительный, 41 млн ₽.
Причина не в убытках, а в структуре: короткие займы собственника давят на показатель. Лечится пролонгацией — без единого рубля извне.
Цифры полугодия
Что показал анализ отчётности
Доля производственных расходов в выручке снизилась с 66 % до 56 %, долговая нагрузка — 0,4 EBITDA: кредитная ёмкость у компании высокая, но она ею не пользуется.
Итог
Что собственник может сделать с этими цифрами
- Решить судьбу ремонта: поднять эффективность или закрыть направление и перевести пять человек туда, где отдача в семь раз выше.
- Оставить на счетах около 10 млн ₽ оборотного запаса, остальные ~60 млн разместить на депозите или направить в развитие.
- Привлекать займы собственника под процент — иначе он финансирует компанию из своего кармана дважды.
- Пролонгировать займы на срок больше года: ликвидность возвращается в норму, собственный оборотный капитал растёт с 41 до 53 млн ₽ — без привлечения денег извне.
- Ввести платёжный календарь — график поступлений и списаний неравномерный, и это видно только в нём.
- Спецтехнику брать в лизинг или кредит, а не из оборота: нагрузка распределяется по периодам.
Методология учёта и справочник статей, сборка базы операций, построение трёх форм отчётности, разнесение расходов по направлениям, сверка с бухгалтерией, финансовый анализ и разбор результатов с собственником.
Это состав услуги постановка управленческого учёта; дальше учёт можно вести в режиме внешнего финансового директора.
Модель, а не клиент. Расчёты и выводы настоящие, но компания модельная: кейс показывает состав работы и вид результата. У вашей компании другие статьи, другая структура расходов и другие находки. Что именно вскроется у вас — видно после разбора отчётности.
Как начать
- Напишите в двух словах о задаче. Любым удобным способом — MAX, телефон или почта.
- Диагностика — разговор 30 минут. Иду по списку вопросов. Бесплатно, готовить ничего не нужно.
- На следующий день — диагностическая карта: где вы сейчас, что предлагаю делать, план работ и цена. Тоже бесплатно, решение за вами.
Написать сейчас
Заявку заполнять не нужно — пишите как удобнее.
- Телефон +7 (985) 180-69-31
- Почта dmitry@borisiuk.ru
Отвечаю в рабочие дни. На сопровождении одновременно не более двух клиентов.